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    纳税申报:这8个问题不容出错
    来源:综合整理2018-04-10 分享到


      一、个人独资企业出售自建的工业厂房,需要交哪些税?

      需缴纳增值税及附加、土地增值税、印花税、个人所得税等;

      需提供资料:

      1、不动产登记部门出具的不动产登记申请受理通知书原件、复印件;

      2、网签房地产转让合同原件;

      3、非住宅需提供房地产评估报告原件;

      4、买卖双方身份证明原件、复印件(单位提供注明统一社会信用代码的证件复印件);

      5、税务机关要求提供的其它资料。


      二、饲养企业属于免税企业,公司发生研发支出,在汇算清缴时,能做税前扣除吗?

      饲养企业属于免税企业理解不准确。税法规定,企业从事牲畜、家禽的饲养项目的所得免征企业所得税。如果饲养企业取得其他不属于免税项目的所得,应该按税法规定缴纳企业所得税。同时饲养企业发生研发支出,可以据实扣除。扣除后,企业取得其他不属于免税项目的所得,仍应该按税法规定缴纳企业所得税。

      三、因股东、董事监事等信息变更,工商局换发新的营业执照,是按正、副本2件计税,缴纳10元印花税吗?

      《国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知》规定: 对因各种原因更换营业执照正本和商标注册证的,均视为新领营业执照正本和商标注册证,应按规定纳税。《中华人民共和国印花税暂行条例》规定:已缴纳印花税的凭证的副本,免纳印花税。所以,只需就营业执照正本贴花5元。

      四、增值税小规模纳税人如何进行申报比对?

      小规模纳税人加入申报比对后的申报顺序,总体上是类似于一般纳税人申报顺序,须先抄报再申报。 期申报时,须先将税控设备开票数据上传抄报,再进行申报,若未抄报税则不能提交申报数据。

      同时,申报系统也新增了逻辑校验关系,在申报时如实填写,并按照系统提示准确完成申报。若经反复确认系统仍有异常提示,为确保如期申报,您可选择通过强转上传申报,上传后请您及时至办税服务厅办理数据校验和审核手续,避免造成税款、滞纳金及罚款问题。如有其他问题,可与主管税务机关联系。

      五、单位预付货款,后面收到货物让对方开取进项专票,结果双方单位名称已改名,后面收到的发票与原来付款单位不一样,该怎么处理?

      如果只是企业名称变更(相关税务变更手续资料举证),可以抵扣。

      六、个体工商户核定征收到期,销售与服务费分别核定,销售与服务费的收入增值税是分开申报还是要合计一起申报呢?

      根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》的规定,定期定额户在定额执行期结束后,应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报,申报额超过定额的,按申报额缴纳税款;申报额低于定额的,按定额缴纳税款。具体申报期限由省级税务机关确定。定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的,应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省级税务机关确定。因此定期定额的个体工商户应按上述文件规定进行申报缴税。

      七、2018年第一季度企业所得税季度申报跨年度事项如何处理?

      因上年度年报未报,无法确认是否小型微利企业,暂按上年度第四季度应纳税所得额及上上年行业、资产、人数进行确认是否符合小型微利企业标准。因上年度年报未报,纳税人以前年度可结转以后年度弥补的亏损额无法确定,故纳税人只有先完成上年年度申报,第一季度企业所得税申报时才可弥补以前年度亏损。

      八、办公用电脑总金额未超过5000元,是不是可以全额一次性计提累计折旧?

      依据财税〔2014〕75号文件规定: 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。快速快乐学财务,南京会计培训让学习更简单!更多关于财务管理的知识可登录理臣教育网了解详情。


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